Nhiều nhà bán hàng trên các sàn thương mại điện tử bày tỏ thắc mắc về cách xác định doanh thu khi thực hiện nghĩa vụ thuế với tư cách hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh. Một trong những câu hỏi được quan tâm là: doanh thu năm dùng để xác định kê khai và tính thuế sẽ bao gồm những khoản nào, và có cần cộng tất cả nguồn thu từ hoạt động kinh doanh hay không?
Trong hướng dẫn gửi tới người bán, nền tảng thương mại điện tử Shopee cho biết nội dung này được xác định căn cứ theo Thông báo số 85/TB-CT ngày 29/01/2026 của Cục Thuế.
Theo đó, doanh thu được sử dụng làm căn cứ xác định các ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng, 3 tỷ đồng và 50 tỷ đồng – phục vụ việc phân nhóm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và xác định phương pháp kê khai thuế.
Shopee dẫn lại quy định cho biết, "doanh thu" là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ mà cá nhân kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Doanh thu này bao gồm nhiều khoản phát sinh trong quá trình kinh doanh.
Cụ thể, ngoài tiền bán hàng hóa và dịch vụ, doanh thu còn bao gồm các khoản thưởng nhận được; khoản hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán; các khoản hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội hoặc phí thu thêm theo quy định.
Bên cạnh đó, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng hoặc bồi thường khác liên quan đến hoạt động kinh doanh cũng được tính vào doanh thu, cùng với những khoản thu khác mà cá nhân kinh doanh được nhận, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Một số khoản không được tính vào doanh thu gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán hoặc giá trị hàng bán bị trả lại.
Từ hướng dẫn này, Shopee khuyến nghị người bán cần tổng hợp toàn bộ nguồn thu từ hoạt động kinh doanh trong năm, bao gồm doanh thu bán hàng trực tiếp, bán hàng trực tuyến và các khoản thưởng, hỗ trợ hoặc bồi thường phát sinh trong quá trình kinh doanh để xác định mức doanh thu của mình.
Đối với người bán mới bắt đầu kinh doanh, doanh thu có thể được xác định dựa trên tổng doanh thu ước tính trong năm. Trong khi đó, người bán đã có kinh nghiệm kinh doanh có thể căn cứ vào tổng doanh thu của năm trước liền kề cùng với kế hoạch kinh doanh của năm hiện tại để xác định doanh thu năm.
Một thắc mắc khác của nhiều người bán là trong trường hợp kê khai thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp tính thuế trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí), những khoản chi nào được phép trừ khi tính thuế.
Theo hướng dẫn Shopee dẫn lại từ Thông báo 85/TB-CT của Cục Thuế, người bán cần lưu ý khái niệm "các khoản chi được trừ", hay còn gọi là chi phí hợp lệ. Chỉ những khoản chi đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định thuế mới được cơ quan thuế chấp nhận khi xác định thu nhập tính thuế.
Cụ thể, chi phí được trừ phải là các khoản chi thực tế phát sinh và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Ngoài ra, các khoản chi này phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ và pháp luật kế toán. Đối với các khoản thanh toán có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên cho mỗi lần thanh toán, việc chi trả cần thực hiện không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
Theo hướng dẫn, những khoản chi không đáp ứng các điều kiện nêu trên sẽ không được cơ quan thuế chấp nhận khi xác định thu nhập tính thuế của hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh.
